Ηλεκτρονικές αποδείξεις 2025

Τι θα προσέξουμε, ποιες δαπάνες μετράνε διπλές και ποίες δαπάνες μειώνουν ακόμα περισσότερο την φορολογία.

Τελευταίο τρίμηνο του 2025 και αν θέλουμε να σκεφτούμε στρατηγικά πως θα μειώσουμε τον φόρο που θα πληρώσουμε στο τέλος του έτους, αυτή είναι μια καλή περίοδος. Ένα από τα βασικότερα εργαλεία τα οποία μας δίνει τη δυνατότητα να μειώσουμε τον φόρο που θα πληρώσουμε, είναι να πληρώνουμε για τις διάφορες δαπάνες που κάνουμε, με ηλεκτρονικό τρόπο. Κάποιες όμως από αυτές τις δαπάνες, για το έτος 2025 θα μετρήσουν διπλά και κάποιες, μπορούν να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημα έως και 30%.

Ποιες και σε τι ποσό ηλεκτρονικές αποδείξεις πρέπει να λάβω

Και για το φορολογικό έτος 2025, κάθε φορολογούμενος θα πρέπει να καλύπτει σε ποσοστό 30% επί του ετησίου εισοδήματός του με δαπάνες που έχουν εξοφληθεί με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής ¹§7, άρθρο 15 του νόμου 4172/2013. Σε περίπτωση που δεν καλυφθεί το απαιτούμενο ποσό, τότε επιβάλλεται επιπρόσθετος φόρος με συντελεστή 22% στη διαφορά ανάμεσα στις απαιτούμενες ηλεκτρονικές αποδείξεις και αυτές που θα εμφανίσει τελικά ο φορολογούμενος.

Οι δαπάνες που “χτίζουν” το όριο των δαπανών με ηλεκτρονικά μέσα, λαμβάνονται υπόψη αν ανήκουν σε μία από τις παρακάτω κατηγορίες:

• Ομάδα 1 (Διατροφή και μη αλκοολούχα ποτά)
• Ομάδα 2 (Αλκοολούχα ποτά και καπνός)
• Ομάδα 3 (Ένδυση και υπόδηση)
• Ομάδα 4 (Στέγαση), εξαιρουμένων των ενοικίων
• Ομάδα 5 (Διαρκή αγαθά, είδη νοικοκυριού και υπηρεσίες)
• Ομάδα 6 (Υγεία)
• Ομάδα 7 (Μεταφορές), εξαιρουμένης της δαπάνης για τέλη κυκλοφορίας και της αγοράς οχημάτων, πλην των ποδηλάτων
• Ομάδα 8 (Επικοινωνίες)
• Ομάδα 9 (Αναψυχή, πολιτιστικές δραστηριότητες), εξαιρουμένης της αγοράς σκαφών, αεροπλάνων και αεροσκαφών
• Ομάδα 10 (Εκπαίδευση)
• Ομάδα 11 (Ξενοδοχεία, καφέ, εστιατόρια)
• Ομάδα 12 (Άλλα αγαθά και υπηρεσίες)

Ποιοι εξαιρούνται από τις ηλεκτρονικές αποδείξεις

Από την υποχρέωση συγκέντρωσης του 30% του εισοδήματός τους με ηλεκτρονικές αποδείξεις, εξαιρούνται ορισμένες κατηγορίες φορολογούμενων καθως, για ευνόητους λόγους, η πληρωμή με ηλεκτρονικά μέσα είναι πρακτικά αδύνατη. Αυτοί λοιπόν που εξαιρούνται είναι:

• Οι φορολογούμενοι ηλικίας 70 ετών και άνω.
• Τα άτομα με ποσοστό αναπηρίας 80% και άνω.
• Οι φορολογούμενοι που βρίσκονται σε δικαστική συμπαράσταση.
• Οι φορολογικοί κάτοικοι της Ε.Ε. ή του ΕΟΧ, που υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης στην Ελλάδα.
• Οι δημόσιοι λειτουργοί και δημόσιοι υπάλληλοι που υπηρετούν στην αλλοδαπή και τους φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας που διαβιούν ή εργάζονται στην αλλοδαπή.
• Οι ανήλικοι που υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.
• Οι υπηρετούντες την υποχρεωτική στρατιωτική θητεία τους.
• Οι φορολογούμενοι που διαμένουν μόνιμα σε χωριά με πληθυσμό έως 500 κατοίκους και σε νησιά με πληθυσμό κάτω των 3.100 κατοίκων, σύμφωνα με την τελευταία απογραφή, εκτός αν πρόκειται για τουριστικούς τόπους.
• Οι φορολογούμενοι που είναι δικαιούχοι του Ελάχιστου Εγγυημένου Εισοδήματος (πρώην ΚΕΑ).
• Οι φορολογούμενοι που βρίσκονται σε κατάσταση μακροχρόνιας νοσηλείας (πέραν των 6 μηνών).
• Οι διαμένοντες σε οίκους ευγηρίας ή ψυχιατρικά καταστήματα.
• Οι έγκλειστοι σε σωφρονιστικά καταστήματα.

Ποιες ηλεκτρονικές αποδείξεις μετράνε διπλά

Οι ηλεκτρονικές αποδείξεις από ιατρούς, οδοντιάτρους, ορθοδοντικούς, οστεοπαθητικούς, χειροπράκτες, οφθαλμίατρους, χειροποδιστές, ποδολόγους και άλλες παραϊατρικές υπηρεσίες, υπολογίζονται με προσαύξησή 100%, δηλαδή υπολογίζονται “διπλά” για την κάλυψη του 30% του εισοδήματος των φορολογούμενων με ηλεκτρονικές δαπάνες. Για παράδειγμα, μια αμοιβή 50 ευρώ για ιατρική επίσκεψη εφόσον εξοφλείται με ηλεκτρονικά μέσα, θα μετρά ως δαπάνη 100 ευρώ για την κάλυψη του 30% του εισοδήματος.

Ποιες ηλεκτρονικές αποδείξεις μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα

Εκπτώσεις φόρου προβλέπονται και για το 2026 αν οι φορολογούμενοι θα συνεχίσουν να πληρώνουν με ηλεκτρονικά μέσα, επαγγελματίες κλάδων όπου καταγράφονται υψηλά ποσοστά φοροδιαφυγής. Πιο συγκεκριμένα προβλέπεται έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα φυσικών προσώπων του 30% των δαπανών που πραγματοποιούνται με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής προς συγκεκριμένους επαγγελματίες και μέχρι του ποσού των 5.000 ευρώ ετησίως

Οι κατηγορίες αυτές είναι:

• Κτηνιατρικές υπηρεσίες
• Υδραυλικοί
• Ψυκτικοί
• Συντηρητές θέρμανσης
• Ηλεκτρολόγοι
• Οικοδόμοι – Εργολάβοι
• Πλακατζήδες
• Ξυλουργοί
• Αλουμινάδες
• Ταξί
• Κομμωτήρια, κουρεία και καταστήματα ομορφιάς
• Υπηρεσίες κηδειών
• Υπηρεσίες μασάζ
• Υπηρεσίες φυσικής ευεξίας
• Υπηρεσίες καθαρισμού και οικιακές υπηρεσίες
• Ανάπτυξη φωτογραφιών,
• Σχολές χορού
• Γυμναστήρια και δραστηριότητες ελεύθερου χρόνου με συνδρομή
• Διάφορες υπηρεσίες ελεύθερου χρόνου
• Προσωπική φροντίδα και νοσηλεία
• Νομικές υπηρεσίες,
• Υπηρεσίες φροντίδας παιδιών