ETF και φορολογική αντιμετώπιση

Εδώ και αρκετά χρόνια γίνετε λόγος για τα ETF και τις online επενδύσεις. Γεγονός είναι πως με την τεχνολογική εξέλιξη και την εξάπλωση τραπεζικών οργανισμών στο διαδύκτιο, ένας μικρός επενδυτής μπορεί πλέον να διαθέσει το ποσό που αποταμιευει προκειμένου να καλυτερευσει την οικονομική του κατάσταση. Είναι όμως πολύ σήνηθες, όταν μετά από λίγα χρόνια, που εκταμιευεται αυτό το ποσό συν τα όποια κέρδη έχουν δημιουργηθει, η εφορεία να αναζητά την πηγη των χρημάτων αυτών και να ζητάει την φορολόγισή τους συν τα όποια πρόστιμα επιβάλει. Σε αυτό το άρθρο λοιπόν θα δούμε εν συντομία τι είναι τα ETF και πως πρέπει να τα δηλώσουμε στην φορολογική δήλωση.

Τι είναι τα ETF

Ως λέξη ή καλύτερα ως ακρωνύμιο, το ETF (Exchange Trade Fund) ονομάζουμε το Διαπραγματεύσιμο Αμοιβαίο Κεφάλαιο. Ως προϊόν, θα μπορούσαμε να πούμε πως είναι ένα “χαρτοφυλάκιο” ή ένα “καλάθι” μέσα στο οποίο εμπεριέχονται ομολογίες, μετοχές και διάφορους τίτλους. Κάθε επενδυτής καταβάλει ένα ποσό και ουσιαστικά “αγοράζει” ένα μέρος από αυτό το “καλάθι”. Συνήθως τα ETF διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο και είναι ευρέως διαδεδομένα σε όλες τις ψηφιακές πλατφόρμες και τράπεζες.

Όπως λοιπόν μπορούμε να καταλάβουμε, τα ETF, ως διαπραγματεύσιμα κεφάλαια, έχουν δυναμικά μεταβλητή τιμή σε πολλές περιπτώσεις αποδίδουν και μερίσματα (ανάλογα με τον broker). Αυτό πρακτικά σημαίνει πως στο τέλος του χρόνου, τα χρήματα που έχουμε καταβάλει για την αγορά ενός τέτοιου “πακέτου” μπορεί να μας αποφέρει κάποια κέρδη είτε μέσω των μερισμάτων ή μέσω της πώλησης του ETF σε υψηλότερη τιμή από αυτήν που αγοράσαμε.

Ιδιαίτερη μνεία, πρέπει να γίνει στον τύπο ETF για τον οποίο αναλύουμε σε αυτό το άρθρο. Μιλάμε για τα UCITS ETFs (Undertakings for Collective Investment in Transferable Securities) δηλαδή για Αμοιβαία Κεφάλαια Αλλοδαπής τα οποία διαχειρίζονται Οργανισμοί Συλλογικών Επενδύσεων σε Κινητές Αξίες. Τα εν λόγω ETFs εναρμονίζονται πλήρως με το αυστηρό ρυθμιστικό πλαίσιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Οδηγία 2010/43/ΕΕ, Κανονισμός (EΕ) αριθ. 583/2010 και κανονισμός (EΕ) αριθ. 584/2010.) και ως επί το πλείστον τα κέρδη τους είναι αφορολόγητα στις χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Πως δηλώνονται στην φορολογική δήλωση

Τα ETF ή Αμοιβαία Κεφάλαια εξωτερικού, δηλώνονται στην φορολογική δήλωση του επενδυτή προκειμένου να καλύψει αφενός το τεκμήριο εξόδων απόκτησης περιουσιακών στοιχείων στο μέλλον και αφετέρου για να δικαιολογήσει ο επενδυτής που πήγαν τα χρήματά του στο παρόν. Ανάλογα με το είδος του ETF, αν δηλαδή είναι εντός ή εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης, τότε δηλώνεται το επενδεδυμένο ποσό σε αντίστοιχο κωδικό στην φορολογική δήλωση (αύξηση κεφαλαίου από αγορά μερίδας Αμοιβαίου Κεφαλαίου) και τα κέρδη από μερίσματα στον αντίστοιχο κωδικό 619 ή 659 ανάλογα με το αν υπάρχει ηλεκτρονική πληροφόρηση ή όχι για Αμοιβαία Κεφάλαια της Ευρωπαϊκής Ένωσης και στον κωδικό 295 για τα κέρδη από μερίσματα και 865 για εισοδήματα από υπεραξία (κέρδη) από την πώληση ETF εκτός ΕΕ.

Τι θα φορολογηθώ;

Ανάλογα με τον τόπο προέλευσης του ETF η φορολογία κυμαίνεται. Για ETF εντός ΕΕ, η φορολογία για κέρδη από υπεραξία ή και μερίσματα είναι μηδενική (άρθρο 103 του Ν4099/2021). Για ETF εκτός ΕΕ, ανάλογα με την χώρα προέλευσης η φορολογία μπορεί να φτάσει και το 15% των κερδών. Αυτό βέβαια εξαρτάται από το αν η χώρα προέλευσης του Αμοιβαίου Κεφαλαίου έχει συνάψει συμφωνία αποφυγής διπλής φορολογίας με την Ελλάδα.

Σε κάθε περίπτωση, μπορείτε να μας ρωτήσετε προκειμένου να σας κατευθύνουμε όσον αφορά τις φορολογικές υποχρεώσεις που απορρέουν από την αγορά ETF και πως θα αποφύγετε την περιττή φορολόγηση.